Consejo de la Semana para Voluntarios: ¿Cómo Afecta la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos (TCJA) a VITA?

Aumento de la Deducción Estándar

Para 2020, la cantidad de deducción estándar se ha incrementado para todos los declarantes, y las cantidades son las siguientes.

• Soltero o casado declarando por separado – $ 12,400. 
• Casado que presenta una declaración conjunta o viudo(a) que reúne los requisitos: 24.800 $.
• Casado que presenta la declaración por separado: 12 400 $.
• Cabeza de familia: 18.650 $.

Debido al aumento de la deducción estándar y la reducción del uso de las deducciones detalladas, los contribuyentes pueden considerar la presentación de un nuevo Formulario W-4.

Crédito fiscal por hijos y crédito fiscal adicional por hijos

Para 2020, cada niño debe tener un número de Seguro Social emitido antes de la fecha de vencimiento de la declaración de 2020 (incluidas las prórrogas) para ser reclamado como un niño calificado para el crédito tributario por hijos o el crédito tributario adicional por hijos. El crédito máximo aumentó a 2.000
dólares por hijo que cumpla los requisitos. El crédito fiscal adicional máximo por hijo aumentó a 1.400 $.

Además, el umbral de ingresos a partir del cual el crédito comienza a reducirse progresivamente se incrementa a 200.000 $ (400.000 $ si el matrimonio presenta una declaración conjunta).

Crédito para otras personas a cargo

Puede concederse un nuevo crédito de hasta 500 $ por cada persona a cargo que no tenga derecho al crédito fiscal por hijos. Además, el umbral máximo de ingresos a partir del cual el crédito empieza a reducirse progresivamente se eleva a 200.000 $ (400.000 $ si el matrimonio presenta una declaración conjunta). Si el hijo dependiente tiene un ITIN, pero no un SSN, emitido antes de la fecha de vencimiento de la declaración de 2020 (incluidas las prórrogas), el contribuyente podrá solicitar el nuevo crédito por otros dependientes para ese hijo.

Cambios en las deducciones detalladas

Para 2019, se han introducido los siguientes cambios en las deducciones detalladas que se pueden reclamar en el Anexo A.

Las deducciones detalladas ya no están limitadas si los ingresos brutos ajustados superan una determinada cantidad.

Se puede deducir una parte de los gastos médicos y dentales que supere el 7,5 por ciento de la renta bruta ajustada.

La deducción de los impuestos estatales y locales sobre la renta, las ventas y la propiedad se limita a una deducción total combinada de 10.000 $ (5.000 $ si el contribuyente está casado y presenta la declaración por separado).

Los contribuyentes ya no pueden deducir los gastos relacionados con el trabajo u otras deducciones varias detalladas que estaban sujetas al límite del 2 por ciento del AGI. Otras partidas del Anexo A, como las pérdidas por apuestas, siguen siendo deducibles.

Para el endeudamiento contraído después del 15 de diciembre de 2017, la deducción por intereses hipotecarios de la vivienda se limita a los intereses de hasta 750.000 dólares de endeudamiento por adquisición de vivienda. Este nuevo límite no se aplica si el contribuyente tenía un contrato vinculante para cerrar una casa después del 15 de diciembre de 2017 y se cerró el 1 de abril de 2018 o antes, y se aplicaría el límite anterior.

Los contribuyentes ya no pueden deducir los intereses sobre el endeudamiento con garantía hipotecaria, lo que significa endeudamiento no incurrido con el propósito de comprar, construir o mejorar sustancialmente la residencia calificada garantizada por el endeudamiento.

El límite de las contribuciones benéficas en efectivo ha aumentado del 50% al 60% del AGI (ingreso bruto ajustado).

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